Ofte stilte spørsmål om fond

Vi rapporterer verdiene av fondene dine og hvilke kjøp og salg du har gjort gjennom året til Skatteetaten ved årsslutt. Tallene finner du i den forhåndsutfylte skattemeldingen din.

Alle andelseiere i fondene våre får en års- og realisasjonsoppgave i februar. Her kan du se hvilke beløp som hører til de aktuelle postene i skattemeldingen, slik at du kan sjekke at skattemeldingen er korrekt.

Hvert årsskifte blir det utbetalt utbytte fra rentefondet, så lenge at det går med skattemessig overskudd. Utbyttet blir utbetalt som nye andeler (slik at antall andeler i fondet øker) til alle andelseiere per 31.12. Det regnes som skattepliktig inntekt, på linje med vanlige renteinntekter, for de som mottar andelene.

Verdien av andelene blir lagt til andelseierens kostpris, slik at andelseieren ved senere salg av andelene unngår dobbeltbeskatning. På grunn av dette vil fondets avkastning for året som helhet se negativ ut, men andelseieren har altså fått flere andeler uten å betale for dette.

For aksjefond er kostpris innbetalt beløp + skjermingsrente.

For rentefond er ikke kostpris lik innskuddet, men beregnes på følgende måte: Tegningsbeløp – (antall andeler x avkastningsdel)

Eksempel:

Tegningsbeløp: 10 000,-
Avkastningsdel: 5
Antall andeler: 10
Kostprisen blir: 10 000 – (10 x 5) = 9 950,-

Avkastningsdelen er fondets skattepliktige resultat pr andel. Dette tallet kommer frem av endringsmeldingen du mottar fra VPS.

Verdistigningen på aksjefond beskattes først når andelene selges (realisasjon). For 2024 skal det betales 37,84% skatt for realisert gevinst som overstiger skjermingsrenten.

For deg betyr dette at årlig avkastning opp til skjermingsrenten vil være skattefri. 

Skjermingsrenten fastsettes etter årsslutt, og tilordnes eieren av aksjeandelen per 31.12. Realisert tap på andelene er fradragsberettiget etter samme sats.

Her er et eksempel på hvordan skjermingsrenten beregnes: 

Utgangspunktet for beregningen av skjermingsrenten er aritmetisk gjennomsnittlig observert rente på statskasseveksler med 3 måneders løpetid, slik den er publisert av Norges Bank.

Her er skjermingsfradraget for de siste 10 årene:

2015: 0,6%

2016: 0,4%

2017: 0,7%

2018: 0,8%

2019: 1,3%

2020: 0,6%

2021: 0,5%

2022: 1,7%

2023: 3,2%

2024: 3,9%

Normalt utbetaler rentefond sin skattepliktige avkastning til andelseierne ved årsslutt. Den skattepliktige avkastningen består av fondets opptjente renter og realiserte kursgevinster/tap på rentebærende papirer. For 2024 er skattesatsen 22%.

Utbetaling til andelseierne skjer i form av nye andeler. Utbetalingen skattelegges på lik linje med vanlig bankinnskudd.

Kursgevinster/tap kommer først til beskatning eller fradrag den dagen andelseier selger fondsandeler. Kursgevinster beskattes som ordinær kapitalinntekt. Realisert kurstap er tilsvarende fradragsberettiget.

Ved salg av andeler i rentefond legges FIFO-prinsippet til grunn. Det vil si at det er de andelene du kjøpte først, som blir solgt først.

Ligningsverdien for aksjefond er lik 80% av markedsverdien per 31.12. for skatteåret 2024.

Andelens ligningsverdi utgjør 100% av markedsverdien per 31. desember i ligningsåret.

Aksjedelen av fondet beskattes som et aksjefond.

Rentedelen av fondet beskattes som et rentefond.

Renteinntekt skal skattlegges som renteinntekt, og aksjegevinst (fratrukket skjermingsrente) skal skattlegges som aksjegevinst.

Formueskatt: Ligningsverdien er lik 100% av markedsverdien per 31.12 for rentedelen og 80% i 2024 for aksjedelen.

Norge har inngått avtaler med flere land om automatisk utveksling av opplysninger for å bekjempe skatteunndragelser og internasjonal skattekriminalitet. Avtalene medfører at Skatteetaten vil motta en rekke opplysninger om norske skattyteres finansielle formue og verdier i utenlandske finansinstitusjoner fra utenlandske skattemyndigheter. Avtalene omtales ofte som CRS (Common Reporting Standard) og FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act).

Du kan lese mer om dette på skatteetaten.no

KLP-fondene (registrert og skattemessig hjemmehørende i Norge) har ikke skatteplikt for realisasjonsgevinst på aksjer, uansett hvor aksjene er skattemessig hjemmehørende (Skatteloven § 10-31), dette til forskjell fra aksjeselskaper som kun har fritak for skatteplikt for aksjeinvesteringer innen EØS. For aksjeutbytte som kommer fra et selskap utenfor EØS har også aksjefond skatteplikt. I tillegg kan både aksjefond og andre "selskaper" som eier aksjer i utenlandske selskaper ilegges kildeskatt på utbyttet. Kildeskatten betales til det landet aksjen er hjemmehørende, størrelsen på kildeskatten er avhengig av skatteavtalen mellom Norge og det aktuelle landet.

For andelseiere i KLPs aksje- og kombinasjonsfond som er aksjeselskaper, aksjefond, stiftelser, kommuner/fylkeskommuner etc. gjelder den såkalte fritaksmetoden. Den innebærer at denne type skatteytere er fritatt for skatteplikt ved realisert gevinst og utbytte og har heller ikke fradragsrett for tap ved salg av fondsandelene. (Skatteloven § 2-38). 

Enkeltpersoner som har BankID kan opprette aksjesparekonto i KLP. Vi tilbyr ikke aksjesparekonto for mindreårige (gavesparing), eller for organisasjoner, aksjeselskap eller lignende.

Aksjefond fra KLP kan stå på vår aksjesparekonto. Vi tilbyr ikke aksjefond fra andre leverandører.

Ja, det er mulig å ha flere aksjesparekontoer i KLP. De vil bli behandlet separat skattemessig meg egen kostpris per konto. 

Om du ønsker å selge deg ut midlertidig fra et aksjefond uten å realisere gevinst, kan pengene fra salget oppbevares i din egen kontantkonto innenfor aksjesparekontoen. Kontoen betaler ikke renter, er sperret for annen bruk, og er dekket av innskuddsgarantien fra Bankenes sikringsfond (se deres hjemmeside for mer informasjon). Pengene på din kontantkonto vil stå på klientkonto hos DNB.

Kontantkontoen har erstattet ASK Bankkontoen kunder tidligere måtte ha i KLP Banken.

Du kan selge hele eller deler av fondene dine på Min Side. Der kan du velge mellom å overføre salgssummen til den vanlige bankkontoen din, eller til kontantkontoen din. Selger du fondsandeler for mer enn den opprinnelige investeringen til en vanlig bankkonto må du skatte av gevinsten.

Du kan ta ut hele innskuddet ditt fra aksjesparekontoen uten å betale skatt. Det er først når du tar ut gevinst at du må betale skatt. Innskuddet kommer ut først fra en aksjesparekonto og gevinsten først etter at hele innskuddet er tatt ut. Innskuddet gjelder for alle fondene du eier totalt sett, ikke pr. fond.

Vil du få fradrag for tap, må du først ta ut alt fra aksjesparekontoen (og ASK-bankkontoen). Deretter må du gi oss beskjed om å avslutte aksjesparekontoen og ASK-bankkontoen. Tapet vil kun bli godkjent av Skatteetaten etter du har avsluttet aksjesparekontoen.

Du kan overføre hele (ikke deler av) aksjesparekontoen uten at det utløser skatt om mottaker også har aksjesparekonto. Mottakeren vil da overta ditt skattegrunnlag.

Skjermingsrenten er en rente som blir fastsatt av myndighetene hvert år. Den reduserer gevinstbeskatningen for sparere i aksjefond fordi avkastning opp til skjermingsrenten er skattefri. Grunnlaget for beregningen av skjermingsrenten på aksjesparekontoer er litt annerledes enn for ordinære fondskontoer. For aksjesparekontoer beregnes skjermingsrenten med basis i laveste innskudd på aksjesparekontoen i løpet av året.

Eksempel:

1. januar har du 100 000 kroner på aksjesparekontoen.

1. april selger du andeler for 50 000 kroner og tar det ut fra aksjesparekontoen.

1. august kjøper du andeler for 150 000 kroner.
31. desember er kostpris på innestående beholdning 200.000 kroner, men skjermingsrenten for året beregnes med utgangspunkt i laveste innskudd i løpet av året (50.000 kroner).
Er skjermingsrentesatsen 1 prosent, så blir skjermingsrenten for dette året 50.000 kroner x 0,01 = 500 kroner. 500 kroner av en eventuell gevinst er altså skattefrie. 

Denne informasjonen finner du i Fondsportalen. Logg deg inn på Min side og velg Fond. Scroll ned til Portefølje og se "Skattefritt ASK uttak".

Du kan når som helst flytte din aksjesparekonto til en annen tilbyder. Dette gjør du ved å kontakte den nye tilbyderen, som igjen vil kontakte KLP for å gjennomføre flyttingen.

Om du i stedet flytter på egen hånd vil dette normalt medføre skattemessige konsekvenser. Vi anbefaler derfor å gjøre dette via tilbyderen du skal flytte til. 

Fond kjøpes på to måter; enten som fast månedlig sparing eller som engangsbeløp. 

Se oversikt over alle KLP-fondene og kjøp fond

Logg deg inn på Min side, velg "Fond" og "Selg fond".

Disse må du selge hos distributøren du kjøpte de hos.

Du kan bytte fond ved å logge deg inn på Min side og velge Fond.

1. Logg deg inn på Min side

2. Velg "Mine fond" og "Registrer ny bankkonto".

Logg inn på Min Side for en enkel oversikt over din fondssparing. Her ser du din avkastning, fondsbeholdning og kontoutskrifter.

KLP er pålagt å innhente informasjon for å avgjøre om du, et nært familiemedlem* eller kjent medarbeider** er en såkalt politisk eksponert person.

Politisk eksponerte personer er personer som har eller har hatt følgende verv eller stillinger:

• Medlem av administrativt, ledende eller kontrollerende organ i statlig foretak
• Direktør, styremedlem eller annen person i øverste ledelse i internasjonal organisasjon
• Medlem av styrende organ i politisk parti
• Statsoverhode, regjeringssjef, minister eller assisterende minister
• Medlem av nasjonalforsamling 
• Medlem av høyere rettsinstans som treffer beslutning som ikke bare unntaksvis kan ankes 
• Medlem av styre i riksrevisjon, revisjonsdomstol eller sentralbank 
• Ambassadør, chargé d'affaires eller militær offiser av høyere rang

* Med nært familiemedlem menes foreldre, ektefelle, registrert partner, samboer og barn samt barns ektefelle, registrert partner eller samboer.

** Med kjent medarbeider menes fysisk person som er kjent for å:

• Være reell rettighetshaver i juridisk person, sammenslutning eller utenlandsk juridisk arrangement i fellesskap med politisk eksponert person
• Ha nær forretningsforbindelse til politisk eksponert person
• Være eneste reelle rettighetshaver i juridisk person, sammenslutning eller utenlandsk juridisk arrangement som i realiteten er etablert for å begunstige politisk eksponert person.

Hvis du svarer ja på spørsmålet om du, et nært familiemedlem eller en kjent medarbeider er en PEP ved kjøp av fond, kan det i enkelte tilfeller ta noe ekstra tid før fondskjøpet blir gjennomført.

Indeksfond er aksjefond som har mål om å følge verdiutviklingen i et marked så nært og billig som mulig. Kundene i indeksfondene får en eierandel i nesten alle selskapene som inngår i den aktuelle referanseindeksen. Indeksfond koster normalt mindre enn aktive aksjefond.

Aktive aksjefond er fond der forvaltere aktivt velger hvilke aksjer fondet skal investere i. Målet for disse fondene er å «slå» markedet, ved å velge aksjer som forventes å gi en høyere avkastning enn markedet. Forvalterne bruker ulike metoder for å velge aksjer, som å analysere selskapers økonomiske tall, intervjue ledere og undersøke bransjetrender. Aktive aksjefond kan ha mer risiko enn indeksfond.

Rentefond er en samlebetegnelse for fond som kun investerer i rentebærende papirer (f.eks. sertifikater og obligasjoner) og bankinnskudd. Det finnes to typer rentefond; likviditetssfond og obligasjonsfond.

Normalt vil rentefond oppnå bedre rentebetingelser enn det privatpersoner klarer ved å sette pengene i banken.

Et obligasjonsfond investerer vanligvis i rentebærende papirer (fortrinnsvis obligasjoner) med lengre løpetid enn det pengemarkedsfondene har anledning til å gjøre (over ett års rentebindingstid).

I Verdipapirfondenes Forenings standard defineres således et obligasjonsfond som et rentefond som ikke er et pengemarkedsfond.

Et likviditetsfond er et rentefond som utelukkende kan investere i pengemarkedsinstrumenter. Det vil si at fondet ikke kan investere i instrumenter med en rentebindingstid over ett år.

Kombinasjonsfond er et verdipapirfond som både investerer i aksjer og rentebærende verdipapirer.

Noen av KLP-fondene inngår i en fond-i-fond struktur der et fond investerer i et annet fond.   

Som investor betaler du ikke dobbelt i en fond-i-fond struktur, kun forvaltningshonoraret som er oppgitt for fondet. Fondene som inngår i en fond-i-fond struktur har ulikt førstegangs minsteinnskudd.

Forvaltningshonorar dekker forvaltning og administrasjon. Fondet blir belastet daglig, og kostnaden overføres til forvaltningsselskapet som administrerer fondet. Det beregnes i prosent av forvaltet kapital, og oppgis som årlig rate.

Avkastningen er hvordan verdien i fondet har endret seg i en gitt tidsperiode.

Avkastningen oppstår som følge av utbytte, kursendring og eventuelt valutakursendringer i tilknytning til verdipapirene fondet har investert i. Alle avkastningstall for verdipapirfond er oppgitt netto, det vil si etter fradrag for alle kostnader som fondet blir belastet.

Andelsklasser er en inndeling av andelseierne etter deres størrelse på innskudd i fond. I KLP-fondene har vi blant annet delt inn slik:

• P - andelsklasse for kunder som har mindre enn 10 millioner kr i et fond
• S - andelsklasse for kunder som har mer enn 10 millioner kr i et fond

S-klassen har noe lavere årlig forvaltningshonorar enn P-klassen.

Den løpende effektive renten viser hvilken avkastning et likviditetsfond vil gi de neste 12 månedene, så lenge rentenivået og fondets rentefølsomhet ikke endrer seg i denne perioden.

Effektiv rente er oppgitt etter fradrag for forvaltningshonorar.

En indeks er et uttrykk for en veid sammensetning av aksjene (eller andre verdipapirer) i et marked, og endringer i indeksens verdi viser markedets utvikling i gjennomsnitt.

Forvaltningsselskapene velger en referanseindeks for sine verdipapirfond som har en sammensetning av verdipapirer det er rimelig å sammenligne fondet med sett i forhold til det investeringsmandatet fondet har.

En referanseindeks kan derfor benyttes til å sammenligne i hvilken grad forvaltningsselskapet har lyktes med forvaltningen av sine fond. Hvis for eksempel fondets avkastning i en bestemt periode har vært høyere enn referanseindeksens avkastning har forvaltningsselskapet gjort en god jobb.

Litt forenklet er durasjon en veiet gjennomsnittlig løpetid (hvor lang tid det er til rentepapirene forfaller) på porteføljen i et rentefond.

Risiko er et mål på hvor mye fondets kurs svinger i verdi. Svinger fondets verdi mye har det høy risiko, men også større mulighet for høy avkastning.

Månedlig sparing, eller spareavtale, betyr at du kjøper fondsandeler automatisk hver måned.

Du velger beløpet du vil spare hver måned, og det trekkes automatisk fra kontoen din.

Du oppretter månedlig sparing under dine fond på Min side. Med månedlig sparing vil du over tid kjøpe fondsandeler både når markedet er på høye og lave nivåer. Du trenger altså ikke bekymre deg for om du velger riktig eller galt tidspunkt for plasseringen, siden det jevner seg ut over tid.

En spareavtale, også kalt månedlig sparing, betyr at du kjøper fondsandeler automatisk hver måned ved at et fast beløp trekkes automatisk fra din bankkonto.

Betalingene aktiveres med avtalegiro som du oppretter fra din nettbank. Risikoen for å plassere større summer på et ugunstig tidspunkt reduseres ved månedlig sparing i forhold til engangsbeløp. Med månedlig sparing vil du over tid kjøpe fondsandeler både når markedet er på høye og lave nivåer. Du trenger altså ikke bekymre deg for om du velger riktig eller galt tidspunkt for plasseringen, ettersom dette jevner seg ut over tid

Ønsker du å spare til andre enn deg selv? For eksempel barn eller andre i familien.

Les mer om hvordan du sparer til andre