Rentefond
Tidligere måtte andelseiere i norske fond betale skatt på renteinntektene hvert år, mens investorer i utenlandske fond først ble beskattet når fondsandelen ble solgt (akkumulerende fond). Disse ugunstige skattereglene gjorde det attraktivt for norske fond å flytte virksomheten ut av landet for å oppnå bedre skattemessige vilkår. Over tid kunne dette ha undergravd hele den norske fondsbransjen. For å motvirke denne utviklingen har myndighetene besluttet å harmonisere skattereglene fra og med 2026.
Renteinntekter i rentefond vil fortsatt skattlegges med 22 prosent (skattesats på alminnelig inntekt). Tidligere ble denne skatten betalt årlig, men fra 2026 vil avkastningen akkumuleres i fondet og først skattlegges ved realisasjon – altså når fondsandelen selges. Dette gir fondssparere mulighet til å utsette skattebetalingen, noe som gir en verdifull skattekreditt. Endringen innebærer at langsiktig sparing i rentefond skattemessig blir mer likestilt med sparing i aksjefond på aksjesparekonto.
Bankinnskudd
Renter på bankinnskudd kommer fortsatt til å bli skattlagt hvert år. Endringen medfører altså at sparing i rentefond, blir skattemessig gunstigere behandlet enn sparing i bank. KLP Likviditet er et rentefond med lav risiko som er et godt alternativ til vanlig banksparing.
Aksjefond
Skattereglene for andelseiere i aksjefond endres ikke. Skattesatsen på gevinst er fortsatt 37,84 prosent (skatt på alminnelig inntekt oppjustert med en faktor på 1,72). Hensyntatt at skattemessig kostpris oppjusteres med skjermingsrenten, så blir skattesatsen i praksis en god del lavere.
Derimot endres skattereglene for selve aksjefondene. Hittil har norske aksjefond betalt inntektskatt (22 prosent) på utbytter og derivatgevinster. For et global indeksfond har dette redusert den årlige avkastningen med ca. 0,2 prosent per år. Skattesatsen endres nå slik at aksjefond med all sannsynlighet slipper å betale denne skatten fremover.
IPS
Maksimalt årlig IPS-innskudd økes fra 15.000 til 25.000 kroner. Man får fradrag i alminnelig inntekt for dette innskuddet. Et innskudd på 25.000 kroner gir altså en skattekreditt på 5.500 kroner (25.000 * 0,22). Midlene på IPS-kontoen er fritatt for formuesskatt. Ordningen er derfor ekstra gunstig for de som er i formuesskatteposisjon.